实务 | 增值税申报表填报这5个问题,你掌握了吗

时间:2019-08-03 来源:www.chinaxinghong.com

01

Starting from May 1, 2019, what forms do VAT general taxpayers need to fill out when applying for VAT?

A: According to《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(State Administration of Taxation Announcement No. 15 of 2019), VAT general taxpayers should fill in the VAT declaration:《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》《增值税纳税申报表附列资料(一)》《增值税纳税申报表附列资料(二)》《增值税纳税申报表附列资料(三)》《增值税纳税申报表附列资料(四)》[0x9A8B ].

02

Will general taxpayers still need to fill in《增值税减免税申报明细表》and《增值税纳税申报表附列资料(五)》from May 1, 2019?

A: Taxpayers do not need to fill in the above two schedules since May 1, 2019.

This announcement shall be implemented as of May 1, 2019. The State Administration of Taxation announces No. 13 of 2016 No. 13《营改增税负分析测算明细表》《增值税纳税申报表附列资料(五)》(State Administration of Taxation Announcement No. 30 of 2016),《国家税务总局关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整的公告》(Notice of the State Administration of Taxation) No. 19 of 2017),《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(State Administration of Taxation Announcement No. 17 of 2018) shall be abolished at the same time. ”

03

How do the general taxpayers invoices with a 13% and 9% tax rate issued after April 1, 2019, how to fill in the VAT return?

A: Fill in the appropriate columns in accordance with《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(State Administration of Taxation Announcement No. 15 of 2019).

[Case] An enterprise is a general VAT taxpayer. In April 2019, it sold a batch of goods and issued a special value-added tax invoice with a 13% tax rate of 100,000 yuan and a tax of 13,000 yuan. The tangible movable property operation lease business was issued. A 13% tax rate VAT ordinary invoice, the amount is 50,000 yuan, and the tax amount is 6,500 yuan. Fill in the following:

04

xx从2019年4月1日起,一般纳税人购买一次性扣除房地产,如何填写增值税纳税申报表?

答:根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(财政部和国家税务总局第(1)项的第一点已经停止实施,纳税人收购房地产或房地产建设的进项税额为否两年内扣除的时间较长。未按上述规定扣除。扣除的进项税金额可以从2019年4月纳税期间的产出税金额中扣除。“

[案例]企业是增值税的一般纳税人。 2019年4月,它购买了房地产,并获得了增值税专用发票。经认证金额相同,金额800万元,税金72万元。填写以下内容:

05

从2019年4月1日起,国内纳税人如何购买允许扣除的国内客运服务?

答:根据《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务部门和国家税务总局购买国内客运服务,允许从产出税中扣除进项税额。

(1)纳税人未取得增值税专用发票的,应当按照下列规定暂时确定进项税:

1.获取增值税电子普通发票,即发票上注明的税额;

2.如果获得带有旅客识别信息的航空运输电子机票行程,则按照以下公式计算进项税:

航空旅客运输税=(票价+燃油附加费)÷(1 + 9%)×9%

3.对于有旅客识别信息的铁路车票,进项税按下列公式计算:

铁路客运的进项税=面值÷(1 + 9%)×9%

4.如果您获得指示乘客身份信息的其他道路,水路等车票,请根据以下公式计算进项税额:

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%……”

纳税人取得增值税专用发票的,以发票上注明的税额为进项税额。

【案例】某企业为增值税一般纳税人,2019年4月购进按规定允许抵扣的国内旅客运输服务。取得1份增值税专用发票,金额20000元,税额1800元;取得增值税电子普通发票、航空、铁路、其他客票共22份,金额合计17128.44元,税额合计1241.56元。填报如下:

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